Heb je een annulering en gelijktijdige herboeking opgemerkt voor een Amerikaans dividend van een vastgoedbeleggingstrust (REIT) in je effectenrekening van het voorgaande jaar? Dit is een noodzakelijke fiscale correctie om de nauwkeurigheid van de overzichten te garanderen. Dit correctieproces wordt herclassificatie genoemd.
Wat is de reden voor de herclassificatie?
Herclassificaties hebben meestal betrekking op Amerikaanse REIT's, omdat op het moment van uitkering onduidelijk is hoe het dividend fiscaal zal worden behandeld. De betreffende ondernemingen rapporteren de definitieve fiscale gegevens pas in het daaropvolgende jaar aan de Amerikaanse autoriteiten. Bijgevolg kan de fiscale behandeling van inkomsten uit het voorgaande jaar achteraf veranderen.
Waarom moet de dividendboeking worden geannuleerd?
Om de Amerikaanse bronbelasting correct te rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst, moet de oorspronkelijke voorlopige dividendboeking worden teruggedraaid (annulering). Vervolgens wordt het dividend bijgeschreven met de juiste fiscale behandeling, zoals nu bekend (bijschrijving).
REIT's keren gewoonlijk vier keer per jaar winst uit, soms maandelijks. Helaas is het niet mogelijk om een overzicht te geven van annuleringen en herboekingen voor meerdere uitkeringen. Daarom is het normaal dat je gedurende het jaar verschillende annuleringen en bijschrijvingen ontvangt.
Dit proces vindt automatisch plaats op je effectenrekening, dus je hoeft zelf geen actie te ondernemen.