Heb je een annulering en gelijktijdige herboeking opgemerkt voor een Amerikaans dividend van vorig jaar van een vastgoedbeleggingstrust (REIT) op je verrekeningsrekening? Dit is een noodzakelijke fiscale aanpassing om de nauwkeurigheid van je overzichten te waarborgen. Dit correctieproces wordt herclassificatie genoemd.



Reden voor de herclassificatie

Herclassificaties betreffen voornamelijk Amerikaanse REIT's, waarbij de definitieve fiscale behandeling van het dividend nog niet vaststaat op het moment dat het dividend wordt uitgekeerd. De betreffende bedrijven melden de uiteindelijke fiscale gegevens pas in de loop van het volgende jaar aan de Amerikaanse autoriteiten. Dit kan de fiscale behandeling van opbrengsten van het voorgaande jaar met terugwerkende kracht wijzigen.



Proces

Om de Amerikaanse bronbelasting correct te rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst, moet de oorspronkelijke, voorlopige boeking van het dividend worden teruggedraaid (annulering). Vervolgens wordt het dividend gecrediteerd met de nu bekende, correcte fiscale behandeling (herboeking).


Voor REIT's vinden winstuitkeringen meestal vier keer per jaar plaats, soms maandelijks. Helaas kunnen we de annuleringen en herboekingen van meerdere uitkeringen niet consolideren. Daarom is het normaal om gedurende het jaar meerdere annuleringen en herboekingen te ontvangen.



Duur en verwerking

Herclassificaties worden half april uitgevoerd. Geïsoleerde verdere herclassificaties kunnen soms later in het jaar voorkomen.


De boekingen voor dividenden die je oorspronkelijk op je Baader verrekeningsrekening hebt ontvangen, kunnen soms op andere tijdstippen worden verwerkt dan dividenden die je op je Scalable verrekeningsrekening hebt ontvangen.

  • Herclassificaties voor dividenden die oorspronkelijk zijn uitgekeerd op je Baader verrekeningsrekening, worden in de transactiegeschiedenis weergegeven als storting (annulering).

  • Herclassificaties voor uitkeringen die zijn ontvangen op je Scalable verrekeningsrekening, worden in de transactiegeschiedenis gemarkeerd als herclassificatie.

Het proces verloopt automatisch. Je hoeft geen actie te ondernemen.